VERA · 글2026-10-14

세법학개론, 어느 단원이 많이 나오나. 15개년 600문항 단원별 출제 비중

한 줄 답. 세법학개론 40문항의 세목 배분은 2018년부터 9년 내리 같습니다. 소득세법 10 · 법인세법 10 · 부가가치세법 8 · 국세기본법 4 · 국세징수법 4 · 국제조세조정법 2 · 조세범처벌법 2 입니다. 소득세 · 법인세 · 부가세 · 국제조세 네 세목은 2014년부터 한 번도 안 바뀌었습니다. 그 안에서 44개 단원 중 상위 20개가 전체의 67%를 차지하고, 매해 빠짐없이 나온 단원은 둘뿐입니다.

세목 배분은 고정이다

세무사 1차 세법학개론 2012년부터 2026년까지 15개년 600문항을 세목별로 세면 이렇게 나옵니다.

세목 15개년 문항 연평균 비중 2018년 이후 매해
소득세법 149 9.9 24.8% 10
법인세법 149 9.9 24.8% 10
부가가치세법 121 8.1 20.2% 8
국세기본법 66 4.4 11.0% 4
국세징수법 55 3.7 9.2% 4
국제조세조정법 31 2.1 5.2% 2
조세범처벌법 29 1.9 4.8% 2
합계 600 40.0 100% 40

소득세 10 · 법인세 10 · 부가세 8 · 국제조세 2 는 2014년부터 2026년까지 13년 동안 한 번도 안 바뀌었습니다. 흔들린 것은 국세기본법 · 국세징수법 · 조세범처벌법 셋 사이의 한두 문항뿐입니다. 2015년 6 · 3 · 1, 2016년과 2017년 5 · 3 · 2 였다가 2018년부터 9년 내리 4 · 4 · 2 입니다. 세목별 문항 수는 외워 두고 들어가도 되는 상수입니다. 소득세와 법인세가 절반, 부가가치세까지 더하면 70% 입니다. 국세기본법 · 국세징수법 · 국제조세 · 조세범처벌법 네 세목을 합쳐 12문항, 30% 입니다.

단원 44개를 줄 세우면

세목 안에서 어느 단원이 나오는지는 해마다 다릅니다. 44개 단원을 15개년 문항 수로 줄 세운 표입니다. 단원 이름을 누르면 그 단원의 기출 문항 요약으로 갑니다.

순위 세목 단원 15개년 연평균 최근 5개년 연평균 출제된 해
1 국세징수법 강제징수 30 2.0 2.2 15/15
2 법인세법 손금과 손금불산입 28 1.9 2.2 13/15
3 소득세법 양도소득세 26 1.7 1.8 15/15
4 국세기본법 납세의무의 성립·확정·소멸과 확장 24 1.6 1.6 14/15
5 소득세법 근로소득, 연금소득 및 기타소득 24 1.6 1.2 13/15
6 국제조세조정법 국외거래의 과세조정과 과세특례 20 1.3 1.6 14/15
7 부가가치세법 영세율과 면세 20 1.3 1.0 14/15
8 국세기본법 납세자의 권리와 불복 18 1.2 1.8 12/15
9 부가가치세법 과세거래 18 1.2 1.0 14/15
10 부가가치세법 세금계산서 및 절차규정 18 1.2 1.0 13/15
11 소득세법 종합소득 세액계산 18 1.2 0.8 12/15
12 조세범처벌법 조세질서범과 처벌특례 18 1.2 1.0 13/15
13 법인세법 세무조정과 소득처분 17 1.1 0.4 11/15
14 소득세법 이자소득과 배당소득 17 1.1 1.8 12/15
15 국세징수법 임의징수 16 1.1 1.0 14/15
16 법인세법 익금과 익금불산입 16 1.1 1.0 11/15
17 부가가치세법 과세·면세 겸영사업자의 세액계산 특례 16 1.1 1.6 11/15
18 부가가치세법 과세표준과 매출세액 16 1.1 1.0 13/15
19 소득세법 소득세 절차규정과 외국법인과 비거주자에 대한 규정 15 1.0 1.4 9/15
20 부가가치세법 매입세액과 차가감납부세액 14 0.9 1.0 9/15
21 국세기본법 국세의 우선권과 환급·가산세 13 0.9 0.4 10/15
22 법인세법 감가상각비 13 0.9 0.8 12/15
23 법인세법 자산과 부채의 평가 13 0.9 0.6 8/15
24 소득세법 사업소득 13 0.9 0.8 10/15
25 소득세법 소득금액 계산 및 세액계산 특례 12 0.8 0.6 10/15
26 소득세법 총칙 12 0.8 0.6 9/15
27 국세기본법 총칙과 국세부과의 원칙 11 0.7 0.2 10/15
28 국제조세조정법 국가 간 조세협력과 해외자산 신고 11 0.7 0.4 10/15
29 법인세법 세액계산 11 0.7 0.6 8/15
30 조세범처벌법 조세포탈범 11 0.7 1.0 10/15
31 부가가치세법 총칙 10 0.7 0.6 9/15
32 국세징수법 보칙 9 0.6 0.8 9/15
33 부가가치세법 간이과세 9 0.6 0.8 8/15
34 소득세법 퇴직소득세 9 0.6 0.8 9/15
35 법인세법 충당금과 준비금 8 0.5 0.8 6/15
36 법인세법 기타 법인세 7 0.5 0.8 5/15
37 법인세법 부당행위계산의 부인 7 0.5 0.2 6/15
38 법인세법 손익의 귀속시기 7 0.5 0.6 7/15
39 법인세법 합병 및 분할 특례 7 0.5 0.6 7/15
40 법인세법 법인세 절차규정 5 0.3 0.6 5/15
41 법인세법 총칙 5 0.3 0.4 5/15
42 법인세법 과세표준 3 0.2 0.2 3/15
43 소득세법 종합소득공제 3 0.2 0.2 3/15
44 법인세법 연결납세방식 2 0.1 0.2 2/15

세 가지가 보입니다.

최근 5년에 움직인 단원

전 10개년(2012~2021)과 최근 5개년(2022~2026)의 연평균을 비교하면 자리가 바뀐 단원이 있습니다.

단원 전 10개년 연평균 최근 5개년 연평균 움직임
납세자의 권리와 불복 0.9 1.8 두 배
이자소득과 배당소득 0.8 1.8 두 배
과세 · 면세 겸영사업자의 세액계산 특례 0.8 1.6 두 배
소득세 절차규정과 외국법인과 비거주자에 대한 규정 0.8 1.4 늘어남
세무조정과 소득처분 1.5 0.4 크게 줄어듦
총칙과 국세부과의 원칙 1.0 0.2 크게 줄어듦
국세의 우선권과 환급 · 가산세 1.1 0.4 줄어듦
근로소득, 연금소득 및 기타소득 1.8 1.2 줄어듦

세목별 문항 수가 고정이니, 한 단원이 늘면 같은 세목의 다른 단원이 줄어듭니다. 국세기본법에서는 총칙과 우선권이 줄고 불복이 늘었습니다. 소득세법에서는 근로 · 연금 · 기타소득이 줄고 이자 · 배당과 절차규정이 늘었습니다. 법인세법에서는 세무조정과 소득처분이 연 1.5문항에서 0.4문항으로 내려왔습니다. 옛 기출로만 공부하면 이 변화를 놓칩니다.

이 표를 어떻게 쓰나

세목 배분이 고정이니 목표 점수를 세목 단위로 쪼갤 수 있습니다. 소득세 · 법인세 · 부가세 28문항에서 20문항, 나머지 네 세목 12문항에서 8문항을 맞으면 28문항, 70점입니다. 어느 단원에서 몇 문항을 놓치고 있는지는 기출 한 해를 채점해 보면 바로 나옵니다. 채점 결과를 넣으면 단원별 정답률과 보강 효과가 큰 단원을 계산해 주는 리포트가 있습니다.

출처. 세무사 1차 세법학개론 2012~2026년 600문항을 VERA 기출 색인의 44개 중분류로 집계했습니다. 단원 이름과 경계는 VERA 색인의 분류를 따르므로 교재의 장 구분과 다를 수 있습니다. 회계사 1차 세법 문항은 집계에서 뺐습니다.

VERA 세무사 1차 · 글의 수치는 기출 색인에서 집계한 값입니다. 내 점수는 예상점수 리포트에서, 문항별 요약은 기출 요약에서 엽니다.