종합소득 세액계산

이 단원에서 나온 기출을 최근 해부터 모았습니다. 세(세무사) · 회(회계사).

출제 경향

• 47문항 · 15개년 연평균 3.1문항
• 세무사 18문항 · 회계사 29문항
• 계산형 39문항(82%) · 이론형 8문항
• 최근 5개년(2022~2026) 13문항, 연평균 2.6
• 자주 나온 논점 세액공제(7) · 종합소득금액(3) · 의료비 세액공제액(3)

문항

• 2026 세 51번ㄱ 종합소득금액 = 50,000,000원 [통산가능 사업결손 10,000,000을 근로→연금→기타→이자→배당 순 공제 · 근로 30,000,00… 정답 4
• 2026 회 23번종합소득금액 = 이자 0 + 배당 22,500,000 = 22,500,000원 (부동산임대업 이월결손금 15,000,000은 부동산임대업 소득 … 정답 4
• 2026 회 28번교육비 대상액 = 4,500,000 + 9,000,000 + 1,500,000 + 3,000,000 = 18,000,000. 세액공제 = 18,… 정답 2
• 2025 회 28번특별세액공제 = 보험료 210,000 + 교육비 330,000 + 의료비 105,000 = 645,000원 정답 2
• 2024 세 53번특정 5,500,000 + 일반 8,000,000 − 총급여3% 1,800,000(일반서 우선 차감, 미달분 특정·난임 순 차감) = 공제대상 … 정답 5
• 2024 회 22번외국납부세액을 이월공제기간 내에 공제받지 못하면 그 미공제 외국소득세액은 이월공제기간 종료일 다음 날이 속하는 과세기간의 소득금액을 계산할 때 … 정답 3
• 2024 회 23번갑의 종합소득금액 = 갑 지분 260,000,000 + 배우자 지분 156,000,000(합산과세) = 416,000,000원 정답 2
• 2023 세 57번과세표준 78,000,000. 제1호 10,960,000(기본세율(58,000,000)=8,160,000 + 20,000,000×14%=2,80… 정답 2
• 2023 회 29번종합소득금액 = 이자 16,000,000 + 배당 16,500,000 = 32,500,000원 (부동산임대업 이월결손금 10,000,000은 부… 정답 3
• 2022 세 54번일반보장성보험료 500,000×12/100=60,000 + 장애인전용보장성보험료 1,000,000×15/100=150,000 + 교육비 2,50… 정답 2
• 2022 회 10번종합소득과세표준 = 근로소득금액 54,850,000 − (인적 6,500,000 + 연금 3,000,000 + 건강 4,000,000) = 41… 정답 2
• 2022 회 11번형제자매의 신용카드 등 사용금액을 거주자의 신용카드 등 소득공제금액에 포함시킬 수 있다 — 거짓 . 신용카드 등 소득공제 대상은 본인·배우자·직… 정답 4
• 2022 회 13번의료비 세액공제 = 특정 4,400,000 × 15% + 난임 10,000,000 × 30% = 660,000 + 3,000,000 = 3,66… 정답 1
• 2021 회 11번종합소득금액 = 근로 0 + 기타 10,000,000 = 10,000,000원 정답 2
• 2021 회 12번외국납부세액공제 한도초과액은 다음 과세기간부터 10년 이내에 이월공제하며, 이월공제기간 내에 공제받지 못한 외국소득세액은 소멸한다 — 거짓 . 정답 2
• 2021 회 14번교육비 대상액 = 4,000,000 + 8,000,000 + 400,000 = 12,400,000. 세액공제 = 12,400,000 × 15% … 정답 3
• 2020 세 54번분리과세 주택임대 사업소득금액은 두 계열로 갈린다. 등록임대주택 은 필요경비 60%에 추가공제 400만원 , 미등록 은 필요경비 50%에 추가공… 정답 5
• 2020 세 60번세액공제대상 12,000,000 × 15/100 = 1,800,000원 정답 3
• 2020 회 26번세액공제 합계 = 자녀세액공제 300,000 + 연금계좌세액공제 750,000 = 1,050,000원 정답 4
• 2019 세 52번[개인] 일반기부금 40,000,000(종교단체 5,000,000 + 아동복지시설 시가 35,000,000) ≤ 한도 45,000,000(150… 정답 4
• 2019 회 28번의료비 세액공제 = 특정 1,500,000 × 15% + 난임 4,000,000 × 20% = 225,000 + 800,000 = 1,025,0… 정답 3
• 2018 세 55번외국소득세액이 공제한도금액을 넘어 이월공제기간(10년) 안에도 다 공제받지 못한 잔액 은, 그 기간 종료일 다음 날이 속하는 과세기간의 소득금액… 정답 3
• 2018 세 58번특정 1,800,000 + 일반 1,000,000 − 총급여3% 960,000(일반서 우선 차감, 미달분 특정·난임 순 차감) = 공제대상 1,… 정답 3
• 2018 세 60번[현행 개작] 근로소득금액 76,320,000(총급여액 90,600,000 · 식사대와 직무발명보상금 전액 비과세) + 사업소득금액 14,000… 정답 2
• 2018 회 26번종합소득산출세액 = MAX(㉠ 7,217,500, ㉡ 7,870,000) = 7,870,000원 (비교과세로 ㉡ 채택 → 배당세액공제 0) 정답 2
• 2017 세 58번Gross-up 대상배당 above2천만 65,000,000×11/100 = 가산 7,150,000. 과세표준 100,000,000. 비교과세 … 정답 2
• 2017 회 25번교육비 대상액 = 4,000,000 + 2,600,000 + 3,000,000 = 9,600,000. 세액공제 = 9,600,000 × 15% … 정답 2
• 2016 회 22번상황2 = 의료비 450,000 (성실사업자는 보험료 세액공제 제외) = 450,000원 정답 2
• 2016 회 24번원천징수세액 = 600,000(장기채권 30%) + 360,000(고배당 9%) + 400,000(산업재산권 기타소득 20%) = 1,360,0… 정답 3
• 2016 회 26번[현행 개작] 금융소득금액 34,430,000(이자ㆍ배당 33,000,000 + 배당가산액 1,430,000) + 사업소득금액 30,000,00… 정답 4
• 2015 세 55번특정 7,500,000 + 일반 500,000 − 총급여3% 1,128,000(일반서 우선 차감, 미달분 특정·난임 순 차감) = 공제대상 6,… 정답 1
• 2015 회 23번상황2 = [8,000,000 + MIN(10,700,000−1,500,000, 7,000,000)] × 15% = 15,000,000 × 15… 정답 5
• 2015 회 25번결정세액 = 8,425,000 − 배당세액공제 80,000(한도 ①−②) − 특별세액공제 200,000 = 8,145,000원 정답 1
• 2014 세 56번[현행 개작] 근로소득세액공제 660,000 + 자녀세액공제 1,350,000(4명) + 보험료세액공제 120,000 + 교육비세액공제 1,20… 정답 3
• 2014 회 20번[현행 개작] 근로소득금액 46,490,000(총급여액 59,200,000 − 근로소득공제 12,710,000 · 식사대 월 20만원 비과세) … 정답 1
• 2014 회 24번세액감면 미공제분을 5년 이내 이월공제 — 거짓 . 이월공제가 인정되는 것은 일정 세액공제 이고, 세액감면 은 그 과세기간에 산출세액이 없으면 … 정답 4
• 2013 세 65번금융소득금액 55,000,000(원천징수되지 아니한 비영업대금의 이익 5,000,000 + 출자공동사업자 배당 50,000,000) + 기타소득… 정답 3
• 2013 세 67번[현행 개작] 과세표준 75,000,000 → 산출세액 12,240,000 − 기장세액공제 918,000 − 근로소득세액공제 660,000(한도… 정답 1
• 2013 회 22번원천징수세액 합계 = 2,500,000 + 1,300,000 + 700,000 + 2,000,000 + 1,500,000 = 8,000,000원 정답 3
• 2013 회 23번사업소득 국외원천 외국납부세액을 종합소득 산출세액에서 공제하거나 사업소득 필요경비에 산입하는 것 중 선택 — 참 . 외국납부세액공제(제57조)는… 정답 5
• 2013 회 25번과세표준 = 50,000,000 − 5,000,000(인적) − 2,000,000(연금) − 3,500,000(의료) − 5,000,000(교육… 정답 1
• 2012 세 52번과세표준 101,870,000. 제1호 17,228,800(기본세율(81,870,000)=14,428,800 + 20,000,000×14%=2,… 정답 4
• 2012 세 54번[현행 개작] 근로소득금액 52,000,000(총급여액 65,000,000 − 근로소득공제 13,000,000) + 기타소득금액 6,000,00… 정답 2
• 2012 세 57번11,900,000(공제) = 11,900,000원 정답 1
• 2012 회 21번[현행 개작] 근로소득금액 5,700,000(총급여액 12,000,000 − 근로소득공제 6,300,000 · 식대 전액과 연장근로수당 2,40… 정답 4
• 2012 회 23번[현행 개작] 종합소득금액 77,000,000(근로소득금액 37,000,000 + 종합과세되는 정기예금 이자 40,000,000) − 종합소득공… 정답 3
• 2012 회 25번간편장부대상자가 신고할 소득금액의 20%를 누락 신고하면 기장세액공제를 적용하지 않는다 — 참 . 기장세액공제 배제사유는 두 가지인데, 그 중 … 정답 1