과세·면세 겸영사업자의 세액계산 특례

이 단원에서 나온 기출을 최근 해부터 모았습니다. 세(세무사) · 회(회계사).

출제 경향

• 29문항 · 15개년 연평균 1.9문항
• 세무사 16문항 · 회계사 13문항
• 계산형 29문항(100%) · 이론형 0문항
• 최근 5개년(2022~2026) 13문항, 연평균 2.6
• 자주 나온 논점 ㈜A은행 신축건물(은행 면세+임대 과세) 공통매입세액 재계산(1) · 과세·면세 겸영 甲의 면세→과세 전환 기계장치 매입세액 공제(1) · 과세→면세 겸영 전환 ㈜A의 면세 일부사용 재화 간주공급 과세표준(1)

문항

• 2026 세 76번× 공제율 2/102 = 1,860,000원 정답 4
• 2026 세 77번확정신고 납부세액(지방소비세 포함) = 19,375,000 − 15,812,500 = 3,562,500원 정답 5
• 2026 회 31번17,534,400원 (공제 가능한 매입세액 · run_ops 검증 PASS) 정답 1
• 2025 세 71번매입세액 45,756,000 × (1−5/100×5) × 면세비율증감 = (+)2,059,020원 → (+)2,059,020원 정답 3
• 2025 세 73번차가감 납부세액(지방소비세 포함) = 30,000,000 − 11,782,000 = 18,218,000원 정답 3
• 2025 세 74번× 세율 10% = 1,596,000원 정답 4
• 2025 회 36번납부세액 = 19,625,000 − 15,900,000 = 3,725,000원 정답 4
• 2024 세 76번1,030,000원 (공제 매입세액 · run_ops 검증 PASS) 정답 3
• 2024 회 34번× 면세비율(면세 60,000,000 / 총 240,000,000 = 25%) = 9,250,000원 정답 1
• 2023 세 77번납부세액 = 21,200,000 − 11,500,000 = 9,700,000원 정답 1
• 2023 회 36번2023년 제2기 매입세액 공제액 = 15,900,000 − 5,000,000 = 10,900,000원 정답 3
• 2022 세 75번5,500,000원 (공제 매입세액 · run_ops 검증 PASS) 정답 4
• 2022 회 35번매입세액 30,000,000 × (1 − 5/100×2) × (당기 50% − 취득 40%) = (+)2,700,000원 → (+)2,700,0… 정답 5
• 2021 회 31번310,400,000원 (과세표준에 포함될 재화의 공급가액 합계 · run_ops 검증 PASS) 정답 5
• 2021 회 34번70,200,000원 (매입세액 공제액 · 계산 사다리 재풀이 · 공식 정답표 일치) 정답 4
• 2020 세 76번= 1,520,000원 정답 1
• 2020 세 78번매각금액 22,000,000 × 직전기 과세비율(50,000,000/200,000,000=25%) = 5,500,000원 정답 4
• 2020 회 35번납부세액 = 5,440,000 − 4,000,000 = 1,440,000원 정답 3
• 2019 회 34번177,500,000원 (매입세액 공제액 · run_ops 검증 PASS) 정답 5
• 2018 회 36번납부세액 = 5,718,750 − 4,500,000 = 1,218,750원 정답 3
• 2017 세 78번매입세액 300,000,000 × (1 − 5/100×1) × (당기 25% − 취득 40%) = (−)42,750,000원 정답 1
• 2016 세 78번40,447,540원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 3
• 2016 회 36번납부(환급)세액 = 6,165,000 − 8,200,000 = -2,035,000원 정답 4
• 2015 세 75번한도 = 127,500,000 × 100분의 50 × 2/102 = 1,250,000원 > 1,125,000원 → 한도 밖으로 잘리지 않는다 정답 4
• 2015 회 36번납부세액(지방소비세 포함) = 9,000,000 − 2,196,000 = 6,804,000원 정답 1,2,3,4,5
• 2014 세 75번3,750,000원 (공제 매입세액 · run_ops 검증 PASS) 정답 3
• 2014 세 77번× 면세비율(면세 50,000,000 / 총 400,000,000 = 12.5%) = 33,125,000원 정답 3
• 2013 세 45번매입세액 50,000,000 × (1−5/100×2) × 면세비율증감 = (+)4,500,000원 → (+)4,500,000원 정답 3
• 2012 회 35번납부세액(지방소비세 포함) = 9,270,000 − 4,430,000 = 4,840,000원 정답 2,4