과세표준과 매출세액

이 단원에서 나온 기출을 최근 해부터 모았습니다. 세(세무사) · 회(회계사).

출제 경향

• 40문항 · 15개년 연평균 2.7문항
• 세무사 16문항 · 회계사 24문항
• 계산형 34문항(85%) · 이론형 6문항
• 최근 5개년(2022~2026) 11문항, 연평균 2.2
• 자주 나온 논점 ㈜A의 2022년 제1기 예정신고 과세표준(2) · 대손세액공제(2) · ㈜A의 겸용주택 임대 2012년 제1기 예정신고 과세표준(1)

문항

• 2026 세 71번38,000,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 5
• 2026 회 33번72,000,000원 (근거 법 제29조 ⑨ 1. · 시행령 제64조 ① 2. 단서 · 기준시가 없는 자산은 1차 장부가액 안분에서 확정(2차 … 정답 5
• 2025 회 32번국내사업장에서 계약과 대가 수령 등 거래가 이루어지는 것으로서 국내에서 통관되지 아니한 수출물품을 외국으로 인도 하는 경우 그 공급가액은 과세표… 정답 5
• 2025 회 33번70,000,000원 (과세표준에 포함할 공급가액 · run_ops 검증 PASS) 정답 3
• 2024 세 75번52,546,250원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 4
• 2024 회 36번13,303,460원 (근거 시행령 제41조 ②③ · 제65조 ①④ · 과세토지 200 = 총토지 300 − 면세 주택부수토지 100) 정답 5
• 2023 세 78번170,000,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 4
• 2022 세 73번7,000,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 3
• 2022 세 77번15,215,000원 (근거 법 제29조 ⑩ · 시행령 제65조 ④ · 제41조 ③ 1. · 과세토지 1000 = 총토지 1500 − 면세 주택… 정답 1
• 2022 회 32번65,000,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 5
• 2022 회 34번7,643,112원 (근거 시행령 제41조 ②ㆍ③ · 제65조 ①ㆍ④ · 시행규칙 제48조 ① · 갑의 부수토지 375㎡ 중 면세는 150㎡ (… 정답 5
• 2021 세 74번35,200,000원 (근거 법 제29조 ⑨ 2. · 시행령 제64조 ① 2. 단서 · 기준시가 없는 자산은 1차 장부가액 안분에서 확정(2차 … 정답 1
• 2021 회 32번제3자 적립 마일리지 300,000( 보전받지 않기로 약정 )과 현금 700,000을 결제받은 재화 A의 공급가액이 700,000 이다 — 거짓… 정답 1
• 2021 회 33번㈜B가 2022년 제1기 확정신고 시 500,000 을 매입세액에 더한다 — 참 . 변제한 날이 속하는 과세기간에 되돌린다. 정답 5
• 2020 회 32번89,000,000원 (잔존재화 과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 3
• 2019 세 73번10,050,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 3
• 2019 회 30번101,000,000원 (과세표준 · 계산 사다리 재풀이 · 공식 정답표 일치) 정답 2
• 2019 회 35번8,000,000원 (근거 시행령 제64조 ① 1. 단서 · 제63조 ② · 과세토지 0 = 총토지 300 − 면세 주택부수토지 300) 정답 1
• 2018 세 78번2,000,000원 (공급가액 합계 · run_ops 검증 PASS) 정답 3
• 2018 회 31번1,859,040원 (근거 시행령 제41조 ②③ · 제65조 ④ · 과세토지 300 = 총토지 750 − 면세 주택부수토지 450) 정답 2
• 2018 회 33번73,500,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 1
• 2017 세 73번특수관계인에게 대가 없이 과세 사업용 부동산 임대용역 공급 → 공급가액에 포함되지 아니한다 — 거짓. 특수관계인에 대한 무상 부동산 임대용역은 … 정답 1
• 2017 세 76번4,230,000원 (근거 시행령 제65조 ④ · 과세토지 900 = 총토지 1200 − 면세 주택부수토지 300) 정답 4
• 2017 세 77번8,700,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 3
• 2017 회 34번468,000,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 4
• 2016 세 76번49,500,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 5
• 2016 회 30번110,500,000원 (과세표준 · 2026-08-02 연혁 개작 — 현행 기준(종전 ⑤ 114,500,000원은 출제 당시 기준)) 정답 2
• 2016 회 32번15,200,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 2
• 2016 회 34번40,000,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 1
• 2015 세 74번뺀 60,000,000원은 세관장이 이미 과세하고 수입세금계산서에 적어 준 공급가액이다. 세관장 징수분 6,000,000 + 甲 거래징수분 2,… 정답 3
• 2015 회 35번345,250,000원 (공급가액 합계 · run_ops 검증 PASS) 정답 1,2,3,4,5
• 2014 세 76번9,500,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 4
• 2014 회 32번공급받는 자에게 지급하는 장려금 과 대손금액 을 과세표준에서 공제한다 — 거짓 . 조문은 정반대로 공제하지 아니한다 고 정한다. 정답 2
• 2014 회 34번과세표준 = 90,000,000 − 50,000,000 = 40,000,000원 정답 2
• 2014 회 35번5,800,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 1
• 2013 세 44번10,994,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 2
• 2013 회 31번공급받은 사업자가 매입세액에서 빼는 시점을 "폐업일이 속하는 과세기간" 이라 했다 — 거짓 . 조문은 "대손이 확정된 날이 속하는 과세기간" 이… 정답 3
• 2013 회 33번290,350,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 4
• 2012 세 78번9,954,000원 (근거 법 제29조 ⑩ · 시행령 제65조 ④ · 과세토지 240 = 총토지 320 − 면세 주택부수토지 80) 정답 4,5
• 2012 회 34번31,650,000원 (과세표준 · run_ops 검증 PASS) 정답 3