손익의 귀속시기

이 단원에서 나온 기출을 최근 해부터 모았습니다. 세(세무사) · 회(회계사).

출제 경향

• 21문항 · 15개년 연평균 1.4문항
• 세무사 7문항 · 회계사 14문항
• 계산형 6문항(28%) · 이론형 15문항
• 최근 5개년(2022~2026) 9문항, 연평균 1.8
• 자주 나온 논점 거래형태별 손익 귀속시기(15) · 토지 양도 세무조정(1) · 각 사업연도 소득 증가액(진행기준)(1)

문항

• 2026 회 18번특수관계인으로부터 2년 후 원리금 일시상환 조건으로 차입한 후 경과기간 미지급이자 10만 원을 이자비용으로 계상하고 세무조정을 하지 않았다 했으… 정답 4
• 2025 세 69번3,250,000(가산) = 3,250,000원 정답 2
• 2025 회 11번금융회사가 신용회복 지원·채권 공동추심을 위해 공동 출자한 유동화전문회사로부터 수입하는 배당금을 "잉여금처분 결의일 "이 속하는 사업연도의 익금… 정답 3
• 2025 회 18번27,000,000(잔액) = 27,000,000원 정답 1
• 2024 회 9번검사를 거쳐 인수·인도가 확정되는 물품을 "계약상 인도하여야 할 장소에 보관한 날 "의 손익이라 했으나 — 검사조건부 물품은 검사가 완료된 날 … 정답 2
• 2023 세 65번익금불산입 3,500,000원 정답 4
• 2023 회 6번ㄴ(특수관계인 1년 초과 미지급이자는 제외)·ㄷ(신고조정은 중소기업 한정)·ㄹ(현재가치할인차금 취득가액 불포함)은 어긋난다. ㄱ(매출할인 지급기… 정답 1
• 2022 세 70번가상자산은 이동평균법 에 따라 평가해야 한다 — 틀림. 가상자산의 평가방법은 이동평균법이 아니다. 출제 당시(2022년) 기준으로는 선입선출법 … 정답 2
• 2022 회 22번차입일부터 이자지급일이 1년을 초과하는 특수관계인 거래의 기간경과분 미지급이자를 손비 계상하면 "그 계상한 사업연도의 손금 으로 한다"고 했으나… 정답 3
• 2021 회 26번순 세무조정 -45,000,000원 → 감소 45,000,000원 정답 4
• 2020 회 13번금융보험업 이외의 법인이 원천징수되는 이자 로서 이미 경과한 기간에 대응하는 이자를 수익으로 계상한 경우 그 계상한 사업연도의 익금으로 본다고 … 정답 1
• 2019 세 61번중소기업이 아닌 법인 이 장기할부조건으로 자산을 판매하고 인도기준으로 회계처리한 경우, 회수기일도래기준에 따른 회수액·대응비용을 신고조정 으로 … 정답 4
• 2019 회 13번순 세무조정 -14,000,000원 → 감소 14,000,000원 정답 1
• 2017 회 11번「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 증권시장에서 동법에 의한 증권시장업무규정에 따라 보통거래방식 의 유가증권 매매로 인한 익금과 손금의… 정답 1
• 2016 세 64번내국법인이 유형(고정)자산의 취득과 함께 국·공채를 매입하는 경우, 기업회계기준에 따라 그 국·공채의 매입가액과 현재가치의 차액 을 해당 유형자… 정답 4
• 2016 회 11번건물을 2016년 10월 1일부터 2년간 임대하고 2년치 임대료 2,400만원을 임대만료일에 회수하기로 약정하여 당기 임대료수익을 계상하지 아니… 정답 5
• 2015 세 66번사채할인발행차금(상환할 사채금액 − 사채발행가액)을 기업회계기준 상각방법에 따라 상각한 금액은 각 사업연도의 손금에 산입할 수 없다 — 틀림. … 정답 5
• 2014 회 16번-2,000,000(소득영향) = -2,000,000원 정답 5
• 2013 회 8번제조업 법인이 보유하는 주식을 시가법으로 평가 하고 회계상 평가이익을 계상한 경우 그 계상한 사업연도의 익금으로 한다 — 거짓 . 제조업 법인에… 정답 4
• 2012 세 69번원천징수되는 정기예금 이자의 기간경과분 미수이자 500,000원을 익금불산입 한다 — 옳음. 원천징수 대상 이자·할인액은 발생주의로 미리 계상한… 정답 4
• 2012 회 16번자재를 연지급수입 하면서 그에 따른 이자를 취득가액과 구분하여 지급이자로 비용계상 한 경우 그 금액을 수입자재의 취득가액에 포함한다 — 거짓 .… 정답 2