세액계산

이 단원에서 나온 기출을 최근 해부터 모았습니다. 세(세무사) · 회(회계사).

출제 경향

• 28문항 · 15개년 연평균 1.9문항
• 세무사 11문항 · 회계사 17문항
• 계산형 26문항(92%) · 이론형 2문항
• 최근 5개년(2022~2026) 8문항, 연평균 1.6
• 자주 나온 논점 법인세 과세표준(2) · 세액공제(2) · 감면 배제할 에너지절약시설 세액공제액(1)

문항

• 2026 회 10번4,200,000(차감납부) = 4,200,000원 정답 4
• 2025 세 61번중간예납 과표 500,000,000 → 연환산 1,000,000,000(×12/6) → 연세액 170,000,000 → 중간산출 85,000,0… 정답 5
• 2025 회 9번14,850,000(세액공제) = 14,850,000원 정답 4
• 2024 회 18번625,000(공제액) = 625,000원 정답 3
• 2023 세 62번과세표준 303,200,000(기초 304,000,000+가산 3,500,000−차감 4,300,000) → 환산과표 363,840,000(×1… 정답 5
• 2023 회 18번118,400,000(세액공제) = 118,400,000원 정답 3
• 2022 세 64번간접 500,000(외국법인세 1,000,000×배당 2,000,000/(자회사소득 5,000,000−1,000,000)); 공제대상 700,0… 정답 4
• 2022 회 26번간접 8,000,000(외국법인세 20,000,000×배당 100,000,000/(자회사소득 270,000,000−20,000,000)); 공제… 정답 4
• 2021 세 61번각사업연도소득 315,500,000(당기순이익 300,000,000+가산 15,500,000−차감 0) − 이월결손금공제 189,300,000(… 정답 4
• 2021 세 62번38,250,000(합산) = 38,250,000원 정답 5
• 2021 세 70번10년 — 옳음. 법 제57조 제1항은 외국법인세액이 공제한도금액을 초과하는 경우 그 초과액을 다음 사업연도 개시일부터 10년 이내 에 끝나는 … 정답 1
• 2021 회 29번과세표준 260,000,000(당기순이익 260,000,000+가산 0−차감 0); 감면전 과표 280,000,000(+준비금 20,000,00… 정답 5
• 2020 세 68번당기순이익 15,000,000 + 가산 0 − 차감 15,000,000 = 0원 정답 2
• 2020 회 17번한도 = 직전산출 50,000,000−공제감면 30,000,000 = 20,000,000; 당초환급 16,000,000(소급공제결손 80,000… 정답 1
• 2020 회 18번재해상실비율 300,000,000/400,000,000; 대상세액 330,000,000(미납 200,000,000 + 당기 130,000,000… 정답 5
• 2019 회 17번간접 200,000(외국법인세 500,000×배당 1,000,000/(자회사소득 3,000,000−500,000)); 공제대상 300,000(직… 정답 2
• 2019 회 18번감면전 과표 203,000,000(감면후 198,000,000+손금산입 배제 5,000,000) → 최저한세 14,210,000(7/100); … 정답 4
• 2018 세 70번15,000,000(합산) = 15,000,000원 정답 5
• 2018 회 18번외국법인세액이 공제한도를 초과하는 경우 그 초과액은 다음 사업연도 개시일부터 10년 이내 에 끝나는 각 사업연도에 이월하여 공제받을 수 있다 —… 정답 4
• 2017 회 17번과세표준 20,000,000(당기순이익 100,000,000+가산 0−차감 80,000,000); 감면전 과표 20,000,000(+준비금 0)… 정답 5
• 2016 세 66번제1호 직전산출 40,000,000 − 제2호 산출(200,000,000)=20,000,000 = 20,000,000; 한도 = 직전산출 40,… 정답 1
• 2016 세 70번재해상실비율 210,000,000/300,000,000; 대상세액 320,000,000(당기 320,000,000[산출 280,000,000+가… 정답 4
• 2016 회 16번기준액 = 기업소득 80,000,000,000×30/100 = 24,000,000,000; 환류액 25,000,000,000; 초과환류액 1,0… 정답 2
• 2015 회 12번직전 산출세액 44,000,000(과표 320,000,000) − 공제감면 18,000,000 = 환급한도 26,000,000; 소급공제 후 남… 정답 1
• 2014 회 8번과세표준 250,000,000(당기순이익 250,000,000+가산 0−차감 0); 감면전 과표 250,000,000(+준비금 0) → 최저한세… 정답 2
• 2013 회 17번과세표준 120,000,000(기초 120,000,000+가산 0−차감 0) → 환산과표 480,000,000(×12/3) → 환산세액 76,0… 정답 1
• 2012 세 70번감면전 과표 422,000,000(감면후 372,000,000+익금불산입 50,000,000) → 최저한세 42,200,000(10/100); … 정답 4
• 2012 회 18번과세표준 343,500,000(당기순이익 350,000,000+가산 3,500,000−차감 10,000,000); 감면전 과표 353,500,0… 정답 4