법인세

이 단원에서 나온 기출을 최근 해부터 모았습니다. 세(세무사) · 회(회계사).

출제 경향

• 24문항 · 15개년 연평균 1.6문항
• 세무사 8문항 · 회계사 16문항
• 계산형 17문항(70%) · 이론형 7문항
• 최근 5개년(2022~2026) 11문항, 연평균 2.2
• 자주 나온 논점 일시적차이 · 법인세비용(9) · 당기이연 · 법인세비용(2) · 당기법인세상계(2)

문항

• 2026 세 5번미사용 세무상결손금·세액공제는 이연법인세자산으로 인식 정답 5
• 2026 회 24번일시적 차이·이연법인세 반영한 당기 법인세비용 산출 정답 3
• 2026 회 31번이연법인세 반영 식별순자산 공정가치 조정 후 영업권 산출 정답 4
• 2025 회 19번법인세 이연 효과 반영 후 총포괄이익 산출 정답 1
• 2024 세 22번당기법인세 상계요건은 법적 상계권리와 순액결제의도 모두 필요 정답 3
• 2024 회 14번일시적차이·당기세율 적용 이연법인세 반영 법인세비용 정답 3
• 2023 세 18번자산 세무기준액은 과세 경제적효익에 차감될 금액(가산이 아님)이라는 서술이 틀림 정답 1
• 2023 세 21번이연법인세 자산·부채 변동 반영 당기 법인세비용 계산 정답 3
• 2023 회 23번이연법인세 자산·부채 기간별 소멸 반영 법인세비용 산출 정답 4
• 2022 세 23번일시적차이 이연법인세 반영 당기 법인세비용 계산 정답 3
• 2022 회 23번복합금융상품 자본요소 법인세효과는 자본에 직접 반영 — 옳은 것 정답 1
• 2021 회 21번이연법인세 일시적차이·세율 적용 법인세비용 정답 3
• 2020 세 20번일시적차이·이연법인세 적용한 법인세비용 계산 정답 2
• 2020 회 16번당기법인세 상계 요건은 법적 집행가능 상계권리 AND 순액결제·동시결제 의도 — OR 조건으로 기술한 것이 틀림 정답 5
• 2019 세 14번당기법인세와 이연법인세 합산 포괄손익계산서 법인세비용 정답 4
• 2019 회 16번재평가이익 관련 이연법인세부채 효과는 OCI 인식이 원칙 정답 5
• 2018 세 8번일시차이·이연법인세 인식 후 당기 법인세비용 산출 정답 2
• 2018 회 22번이연법인세 차감가산 일시적차이 반영 법인세비용 산출 정답 5
• 2017 회 21번일시적차이·이연법인세 변동 반영 당기 법인세비용 계산 정답 3
• 2016 회 31번이연법인세자산 감액 후 재환입 불가 규정이 틀린 진술(재환입 가능이 정답) 정답 5
• 2015 회 24번차감할 일시적 차이·가산할 일시적 차이 반영 법인세비용 산출 정답 2
• 2014 회 22번일시적차이 및 당기세율 적용한 법인세비용 산출 정답 2
• 2013 회 21번일시적차이 유보 증감 기반 기말 이연법인세자산·부채 상계 후 금액 산출 정답 2
• 2013 회 22번당기법인세와 이연법인세 변동 반영 법인세비용 산출 정답 4