충당금과 준비금

이 단원에서 나온 기출을 최근 해부터 모았습니다. 세(세무사) · 회(회계사).

출제 경향

• 27문항 · 15개년 연평균 1.8문항
• 세무사 8문항 · 회계사 19문항
• 계산형 20문항(74%) · 이론형 7문항
• 최근 5개년(2022~2026) 9문항, 연평균 1.8
• 자주 나온 논점 대손충당금 한도초과액(3) · 일시상각충당금과 압축기장충당금(2) · 대손충당금(2)

문항

• 2026 세 61번한도 750,000,000(충당금기말 2,000,000,000−한도초과 1,250,000,000); 설정률 750,000,000/25,000,0… 정답 1
• 2026 회 7번순 세무조정 -56,000,000원 → 감소 56,000,000원 정답 4
• 2025 세 66번퇴직연금충당금 익금산입 100,000,000원(유보) / 퇴직급여충당금 손금산입 100,000,000원(△유보) / 퇴직연금충당금 손금산입 36… 정답 1
• 2024 세 66번세법상 채권 2,515,001,000 × 설정률[대손실적률 55/1000] = 한도 138,325,055; 설정액 220,000,000 − 한도… 정답 1
• 2024 세 68번일시상각충당금·압축기장충당금을 세무조정계산서에 계상하고 법인세 과세표준 신고 시 손금에 산입한 경우 그 금액은 손비로 계상한 것으로 보지 않는다… 정답 5
• 2024 회 10번ㄱ(고유목적준비금 이자소득 100%)·ㄴ(보험차익 일시상각충당금)·ㄹ(회생계획 확정채권 대손)은 옳다. ㄷ만 공사손실충당금을 손금 이라 하여 법… 정답 4
• 2023 회 15번순 세무조정 -65,000,000원 → 감소 65,000,000원 정답 2
• 2023 회 16번대손충당금 손금산입 법인이 합병할 때 합병법인이 승계받은 대손충당금은 합병법인이 합병등기일에 가지고 있는 대손충당금으로 보지 아니한다 했으나 —… 정답 3
• 2022 회 24번순 세무조정 24,500,000원 → 증가 24,500,000원 정답 3
• 2021 회 24번사업을 다른 비영리내국법인에 포괄적으로 양도하고 해산하는 경우 해산등기일 현재의 준비금 잔액을 그 다른 법인이 승계할 수 있다 — 옳다 . 정답 1
• 2021 회 25번순 세무조정 -50,000,000원 → 감소 50,000,000원 정답 4
• 2020 회 15번순 세무조정 9,070,000원 → 증가 9,070,000원 정답 3
• 2019 세 68번세법상 채권 406,000 × 설정률[대손실적률 2/100] = 한도 8,120; 설정액 26,000 − 한도 8,120 = 한도초과 17,88… 정답 3
• 2019 회 14번세무상 퇴직급여충당금 기말 5,000,000(장부 20,000,000−부인누계 15,000,000); MIN(추계액 120,000,000−세무퇴… 정답 2
• 2018 회 16번세법상 채권 602,002,000 × 설정률[대손실적률 1/100] = 한도 6,020,020; 기말잔액 = 한도 6,020,020 + 한도초과… 정답 2
• 2018 회 19번1호 이자·배당 전액 100,000,000; 2호 밑변 80,000,000(그 밖의 수익사업소득 90,000,000−이월결손금 10,000,00… 정답 4
• 2017 회 14번세법상 채권 957,000,000 × 설정률[하한 1/100(실적률 8/1000 미달)] = 한도 9,570,000; 설정액 20,000,000… 정답 4
• 2016 회 14번세법상 채권 220,000,000 × 설정률[대손실적률 5000000/250000000] = 한도 4,400,000; 설정액 33,000,000… 정답 2
• 2016 회 15번내국법인이 「보조금 관리에 관한 법률」에 따라 국고보조금을 지급받아 그 지급받은 날이 속하는 사업연도 종료일까지 사업용 기계장치 의 취득에 사용… 정답 5
• 2015 세 69번세법상 채권 400,000,000 × 설정률[하한 1/100(실적률 9/1000 미달)] = 한도 4,000,000; 설정액 13,000,000… 정답 3
• 2015 회 14번① 총급여 500,000,000×5/100=25,000,000; ② 추계액 300,000,000×5/100=15,000,000 + 퇴직금전환금 … 정답 3
• 2015 회 15번25,000,000(소득감소) = 25,000,000원 정답 3
• 2014 회 14번세법상 채권 302,000,000 × 설정률[대손실적률 6250000/250000000] = 한도 7,550,000; 설정액 12,000,000… 정답 5
• 2013 회 14번세법상 채권 2,955,000,000 × 설정률[대손실적률 25000000/1000000000] = 한도 73,875,000; 설정액 90,00… 정답 4
• 2012 세 62번손금산입 압축기장충당금 6,000,000원(△유보) 단독. (가) 토지는 비상각자산 → 압축기장충당금(시행령 제64조 ③ 2.). (나) 국고보… 정답 3
• 2012 세 63번유보 합계 12,000,000 / △유보 합계 0 정답 5
• 2012 회 9번일시퇴직급여지급기준에 의한 추계액 을 산정할 때 정관 등 퇴직급여지급규정에 의해 계산한 금액과 「근로자퇴직급여보장법」에 따라 계산한 금액 중 큰… 정답 5