세법학개론 · 단원44문항 · 연평균 2.9
세무조정과 소득처분
이 단원에서 나온 기출을 최근 해부터 모았습니다. 세(세무사) · 회(회계사).
출제 경향
- 44문항 · 15개년 연평균 2.9문항
- 세무사 17문항 · 회계사 27문항
- 계산형 34문항(77%) · 이론형 10문항
- 최근 5개년(2022~2026) 8문항, 연평균 1.6
- 자주 나온 논점 소득처분(7) · 세무조정으로 감소될 수 있는 소득금액(1) · 유보 합계 / △유보 합계(1)
문항
- 2026 회 12번유보 4,600,000원 정답 2
- 2026 회 16번수정신고 기한 내에 부당하게 사외유출된 금액을 회수하고 세무조정으로 익금에 산입해 신고하는 경우 기타사외유출 로 처분한다 했으나 — 그 소득처분… 정답 5
- 2025 회 15번당기순이익 100,000,000 + 가산 22,000,000 − 차감 6,000,000 = 116,000,000원 정답 2
- 2025 회 17번순 세무조정 8,000,000원 → 증가 8,000,000원 정답 1
- 2024 세 62번대표자 상여처분 시 사업연도 중에 대표자가 변경된 경우, 각인에게 귀속이 분명한 금액은 각인에게 구분처분한다 — 여기까지는 옳다. 그러나 귀속이… 정답 5
- 2023 회 7번당기순이익 210,000 + 가산 115,000 − 차감 150,000 = 175,000원 정답 3
- 2022 세 67번5,000,000(손금산입) = 5,000,000원 정답 2
- 2022 회 17번추계 결정 시 대표자 상여로 처분해 발생한 소득세를 법인이 대납하고 손비 계상 → 손금불산입하되 기타 사외유출 로 처분 → 귀속자에게 추가 납세… 정답 4
- 2021 세 64번5,000,000(유보) = 5,000,000원 정답 2
- 2021 세 65번11,500,000(익금산입) = 11,500,000원 정답 3
- 2021 회 17번출자전환(채무 6,000,000, 액면 3,500,000, 시가 4,000,000)에서 차액 2,500,000을 채무조정이익 계상 → "익금산입… 정답 5
- 2021 회 18번당기순이익 1,500,000 + 가산 700,000 − 차감 610,000 = 1,590,000원 정답 4
- 2020 세 62번수정신고기한 내에 매출누락·가공경비 등 사외유출 금액을 회수 하고 세무조정으로 익금산입하여 신고하는 경우의 소득처분은 사내유보 다(시행령 제10… 정답 3
- 2020 회 7번귀속자가 그 법인의 주주이면서 임원인 경우 그 출자임원에 대한 배당 으로 처분한다고 했으나 — 임원인 주주에게 귀속되면 상여 로 처분한다. 정답 5
- 2020 회 8번당기순이익 500,000 + 가산 400,000 − 차감 200,000 = 700,000원 정답 2
- 2019 세 67번익금산입·손금불산입 5,000원(기타) / 손금산입·익금불산입 5,200원(△유보) 정답 5
- 2019 회 7번가산 4,500,000 − 차감 1,850,000 = 2,650,000원 정답 1
- 2018 세 66번-1,000,000(소득영향) = -1,000,000원 정답 2
- 2018 세 67번사내유보 합계 7,700,000 / 사외유출 합계 2,000,000 정답 2
- 2018 세 68번ㄱ 100,000,000원 / ㄴ 400,000원 / ㄷ 200,000원 정답 2
- 2018 세 69번익금산입·손금불산입 합 0 / 손금산입·익금불산입 합 0 정답 1
- 2017 세 63번유형 = "옳은 것을 모두 고른 것은?" → 각 항목의 O/X를 모아 옳은 집합을 만든 뒤 보기와 대조한다. 판정 결과 옳은 항목 = ㄱ · ㄴ… 정답 4
- 2017 세 64번대표자 상여 114,875,000 / 기타사외유출 7,625,000 정답 2
- 2017 회 6번「보험업법」에 따른 고정자산의 평가로 재평가이익 3,000,000원을 장부상 자본항목으로 회계처리한 경우, 익금산입 3,000,000원(유보),… 정답 2
- 2017 회 9번[소득금액조정합계표] 2,500,000(유보) + -3,600,000(기타) = -1,100,000원 / [자본금과 적립금 조정명세서(을)] 2… 정답 3
- 2017 회 13번72,062,500(유보) = 72,062,500원 정답 4
- 2016 세 62번"<익금불산입> 배당금수익 5,000,000원 (△유보)" — 옳음. 배당 5,000,000원은 처분결의일(2015년)이 속한 제15기 익금이고… 정답 5
- 2016 세 68번-3,000,000(유보잔액) = -3,000,000원 정답 3
- 2016 회 12번8,400,000(유보) = 8,400,000원 정답 3
- 2015 세 62번조정 필요 집합 = {ㄱ, ㄴ, ㅁ} → 이 집합과 정확히 일치하는 보기 1이 정답. 보기 2(ㄱ,ㄹ,ㅂ)·3(ㄴ,ㄷ,ㅁ)·4(ㄷ,ㄹ,ㅂ)·5(… 정답 1
- 2015 회 10번갑 익금산입 12,800,000원(기타사외유출) / 을 익금산입 12,800,000원(유보) 정답 2
- 2015 회 16번32,000,000(소득증가) = 32,000,000원 정답 5
- 2014 세 69번유보 합계 11,000,000 / △유보 합계 7,000,000 정답 5
- 2014 회 6번①: 1 / ②: 0 ← / ③: 1 / ④: 1 / ⑤: 1 → ② 정답 2
- 2014 회 12번①: 0 / ②: 0 / ③: 0 / ④: 0 / ⑤: 1 ← → ⑤ 정답 5
- 2013 회 7번-4,000,000(소득영향) = -4,000,000원 정답 1
- 2013 회 9번기업업무추진비해당액 75,000,000 − 직접부인 0 = 시부인대상 75,000,000; 한도 48,700,000(기본 12,000,000 +… 정답 2
- 2013 회 16번매출채권: 기초 -3,000,000+조정 3,000,000=0 vs 신고 0 (일치) / 기계장치 감가상각비: 기초 500,000+조정 -500… 정답 3
- 2013 회 18번1(오류) = 1원 정답 2
- 2012 세 66번0(감소소득) = 0원 정답 1
- 2012 회 8번당기순이익 -900,000 + 가산 3,800,000 − 차감 3,700,000 = -800,000원 정답 2
- 2012 회 11번29,120,000(유보) = 29,120,000원 정답 3
- 2012 회 13번갑 손금불산입 11,000,000원(기타사외유출) / 을 세무조정없음 정답 2
- 2012 회 19번제10기 익금산입 5,000,000원(상여) / 제11기 익금산입 5,000,000원(유보) 정답 1